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調査官の質問と、その意図は次の通りです。
| 質問内容 | 意図 |
|---|---|
| 本人の職歴 | 概況、社会的地位、収入や退職金の有無 （おおよその財産額の把握） |
| 本人の趣味 | 本人の生活ぶり・お金の使い方(派手か地味か) ゴルフ会員権の有無 |
| 家族の職歴、実家の状況 | 収入、個人財産(持参金)、預金収入の裏付け確認 名義預金、名義株 |
| 亡くなった時の状況 （病院、病名） |
医療費 死亡時前後の現預金の使い方・使い道 |
| 遺言書の有無 | 内容を確認（隠し財産のことが書いていないか） |
| 通帳や印鑑の管理 | 誰が管理していたか（名義預金） |
| 手帳や日記の有無 | 何を記録していたか（取引銀行、証券会社、隠し財産の所在） |
| 香典帳、電話帳 | 内容確認（取引銀行、証券会社） |
| 権利書、通帳 | 金庫や書庫など重要書類の置き場所（現場確認） 申告されていない財産の資料が無いか |
| 有価証券の有無 | 預り証や取引証券会社の確認 申告されていない財産の資料が無いか |
| 生活費 | 誰が財産を管理しているか、名義預金、毎月の費用 |
| 銀行の担当者 | 詳しい事情を聞く |
| 貸金庫 | 現場確認(引き落とされた使用料から有無は確認ずみ) |
大きなものばかりに目を奪われてはいけません。
家の中を見回してください。テレビ、クーラー、たんす、応接セット、電子レンジ、冷蔵庫・・・こんなものに相続税と思われるかもしれませんが「カネ目ノモノ」はすべて財産です。
電話一台、これも入ります。
｢電話加入権｣として相続税がかかるのです。
いまどきは｢かまどの灰｣はないかもしれませんが、価値の大小を問わず、すべてのものに相続税がかかると考えてよさそうです。
この程度のものは、といって財産から除いたばかりに、あとになって｢申告漏れ｣になるケースもあり得るわけです。
一つひとつ取り上げていくと、実に様々なものがあります。
土地や家屋といった不動産、株券、預貯金、ゴルフ会員権、クルマなど・・・。
土地といっても農家の場合は田や畑もそうですし、山林も考えられます。
また“目に見えない不動産”もあります。
他人の土地を借りている場合の借地権などがそれで、財産とは有形・無形を問わないのです。
| 土 地 | 田・畑(自作地のほか、貸付地も含まれる) |
| 宅地(事業用宅地や居住用宅地のほか、貸付地や貸家建付地も含まれる) | |
| 山林(普通の山林や保安林など) | |
| その他の土地(原野、牧場、池沼、鉱泉地、雑種地など) | |
| 土地の上に存する権利 | 田や畑の耕作権や永小作権 |
| 宅地の地上権や借地権 | |
| 家 屋 | 家屋(自用の家屋や貸家、工場、倉庫などのほか、門、塀などの設備や庭園設備も含まれる) |
| 構築物(駐車場、養魚池、広告塔など) | |
| 事業用（農業用）財産 | 機械器具、農器具その他減価償却資産(器具備品、自動車、船舶などのほか、営業権も含む) |
| 商品、製品、半製品、原材料、農産物等 | |
| 売掛金 | |
| その他の財産(受取手形や営業上の貸付金、電話加入権など) | |
| 有価証券 | 株式や出資(上場株式や取引されていない同族会社の株式や出資) |
| 公債(国債や地方債)や社債(利付債、割引債など) | |
| 証券投資信託や貸付信託の受益証券 | |
| 現金、預貯金等 | 現金、普通預金、定期預金、当座預金、郵便貯金、定期積金などのほか、金銭信託も含まれる |
| 家庭用財産 | 家具、什器備品、電話加入権、書画骨董品、宝石など |
| そのほかの財産 | 立木 |
| 事業に関係ない自動車、特許権、著作権、貸付金、未収の地代や配当金、ゴルフ会員権など |
(続きは次回)